惊掉下巴！券商出的馊主意构成欺诈发行董秘被罚120万元

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　　IPO企业欺诈发行撤回材料仍旧被处罚又新增一个案例，近日，广东证监局对辖区企业昆腾微电子股份有限公司下发了行政处罚决定书，背后原因惊掉小编下巴，真是万万没想到。

　　根据公开资料，昆腾微原来是一家新三板挂牌公司，后面从新三板退出后，最开始是要上科创板，2020年8月提交的申请，2020年12月撤回的材料，当时的保荐券商是平安证券。后面改道创业板，民生证券做的保荐，会计所是大华。2022年底受理，2023年初完成问询，2023年8月主动终止并撤回了材料。

　　经调查，2020年1月，昆腾微第一大股东李某华以2元每股的价格向曹某、孙某、刘某志、顾某雪等转让 800 万股昆腾微股份，该价格明显低于同期公允价格6元每股，转让交易形成的3200万元差价构成主要股东对公司管理层和职工的股份支付。

　　监管发现，2022年12月30日，昆腾微披露《招股说明书》申报稿等文件，2023年6月30日，披露更新的《招股说明书》等文件，公告的证券发行文件披露了2019年至2022年的财务数据。昆腾微在其公告的证券发行文件中隐瞒重要事实，未如实披露股份转让价格，上述事项未作股份支付会计处理，未确认当期费用3200万元，导致2020年虚增利润总额3200万元，占 2020年利润总额的61.13%，披露的2020年度财务数据存在虚假记载。

　　IPO公司给高管团队股权激励是非常常见的现象，这种一般会产生股份支付费用，不管你股权是企业给的还是大股东给的，但是昆腾微不同的是招股书里写的受让成本是6元/股，实际成本是2元/股，这里面的差价会产生3200万元的股份支付费用，导致虚增了3200万元的利润。

　　从招股书财务数据看，公司2021年业绩是有爆发增长的，就因为隐瞒股份支付费用，导致欺诈发行上不了市，还被重罚，真的太亏了……。

　　这是哪个参谋想出来的？从广东局此前的一个警示函可以看到，是公司前保荐券商平安证券项目组……

　　定责上：

　　1、时任董事长、总经理曹某，知悉李某华向管理层和员工低价转让股份，组织规避确认股份支付事项，是对昆腾微上述违法行为直接负责的主管人员。处以200万元罚款。

　　2、时任董事、总经理孙某，时任董事、副总经理刘某志，时任董事会秘书顾某雪知悉李某华向管理层和员工低价转让股份，知悉昆腾微未如实披露股份转让价格，签字保证昆腾微公告的证券发行文件内容真实、准确、完整，未勤勉尽责，是昆腾微上述违法行为的其他直接责任人员。分别处以120万元罚款。

　　招股书显示，董秘顾白雪女士，1984年6月出生，大学本科学历，毕业于中国矿业大学行政管理专业。顾白雪女士2010年加入公司， 2010年7月至2017年5月，任公司监事、人事行政经理，2017年5月至2020年5月任公司人事行政总监、信息披露负责人（当时挂牌新三板），2020年5月至今任公司董事会秘书。加入公司前，顾白雪女士曾于2007年6月至2010年6月就职于大兴区庞各庄镇政府，任村党支部书记助理。

　　从名单上看，没有处罚财务负责人，看来财务总监是不知道这个事情，因为股权激励构成欺诈发行，董秘被罚，这真的是头一遭，这在业绩造假里面估计入门级都算不上了，说出去，都有点丢人了。